Fatura korrigjuese: si të anulosh një faturë

Përgjigje e shkurtër: një faturë e fiskalizuar nuk fshihet dhe nuk ndryshohet kurrë. Ajo anulohet me një faturë të re, faturën korrigjuese, e cila mban të njëjtat vlera me shenjë minus dhe i referohet faturës origjinale. Nëse duhet, pas saj lëshoni faturën e saktë nga e para.

Gabimet ndodhin çdo ditë: një çmim i shtypur keq, një artikull i zgjedhur gabim, një klient që ndërron mendje pasi fatura është lëshuar. Në letër kjo zgjidhej duke e grisur faturën. Në fiskalizim nuk ka grisje: çdo faturë e regjistruar te platforma qendrore e faturave (CIS) mbetet aty përgjithmonë. Ky artikull shpjegon mekanizmin e vetëm të ligjshëm për ta zhbërë një shitje të gabuar.

Pse nuk fshihet dot një faturë e fiskalizuar

Në momentin që programi juaj merr NIVF-in, fatura ekziston zyrtarisht te Administrata Tatimore, e nënshkruar me certifikatën tuaj elektronike dhe e palosur në regjistrin qendror. Sistemi është ndërtuar pikërisht që askush, as ju, as programi, as vetë administrata, të mos e ndryshojë dot një dokument të regjistruar. Kjo e bën faturën të besueshme për të gjithë.

Prandaj korrigjimi nuk bëhet duke prekur faturën e vjetër, por duke shtuar një dokument të ri që e kundërshton atë. Llogaria përfundimtare del e saktë nga shuma e të dyjave.

Çfarë është fatura korrigjuese

Fatura korrigjuese është një faturë e mirëfilltë, me numrin e vet rendor, me NSLF dhe NIVF të vetat, që ka tri veçori:

• Vlerat janë negative: nëse fatura origjinale ishte 5,000 lekë, korrigjuesja është minus 5,000 lekë, me të njëjtat artikuj dhe të njëjtën TVSH me minus.
• I referohet origjinales: fatura korrigjuese mban referencën e faturës që anulon, kështu që sistemi i lidh të dyja dhe e di saktësisht cila shitje u zhbë.
• Fiskalizohet si çdo faturë: dërgohet te platforma qendrore, merr NIVF-in e vet dhe shfaqet te portali SelfCare krah origjinales.

Pas anulimit keni dy rrugë: nëse shitja nuk u krye fare, mbaroni këtu; nëse shitja u krye por me të dhëna të gabuara, lëshoni një faturë të re të saktë, si çdo faturë tjetër.

Kur duhet të lëshoni një faturë korrigjuese?

Rastet më të zakonshme në praktikë:

• Çmim ose sasi e gabuar: u shtyp 12,000 në vend të 1,200, ose 10 copë në vend të 1.
• Artikull i gabuar: u faturua produkti ose shërbimi i gabuar.
• Klienti u tërhoq: fatura u lëshua, por shitja nuk u krye dhe pagesa nuk u mor.
• Kthim malli: klienti kthen mallin e blerë, plotësisht ose pjesërisht.
• Faturë dublikatë: e njëjta shitje u faturua dy herë nga pakujdesia.
• Të dhëna të gabuara të blerësit: te fatura me NIPT, një numër i gabuar e bën faturën të papërdorshme si shpenzim për blerësin.

Rregulli praktik: nëse fatura e regjistruar nuk pasqyron atë që ndodhi në të vërtetë, ajo korrigjohet. Sa më herët, aq më pastër.

Si funksionon anulimi hap pas hapi

Me një program fiskalizimi, procesi zgjat më pak se një minutë:

• 1. Gjeni faturën origjinale në listën e faturave të lëshuara.
• 2. Zgjidhni veprimin e anulimit. Programi e ndërton vetë faturën korrigjuese: kopjon artikujt, kthen shenjat në minus dhe vendos referencën te origjinalja. Nuk shkruani asgjë me dorë, prandaj s'ka vend për gabim të ri.
• 3. Konfirmoni. Korrigjuesja fiskalizohet në sekonda dhe merr NIVF-in e vet.
• 4. Lëshoni faturën e saktë, nëse shitja mbetet në fuqi me të dhëna të tjera.

Klientit i jepni faturën korrigjuese bashkë me të renë, ose vetëm korrigjuesen nëse shitja u anulua fare. Nëse fatura origjinale ishte shtypur në letër, s'ka nevojë ta merrni mbrapsht: ajo mbetet e vlefshme si dokument, thjesht e kundërshtuar nga korrigjuesja.

Po nëse vetëm një pjesë e faturës është gabim?

Nuk jeni të detyruar ta anuloni gjithë faturën. Korrigjimi mund të jetë i pjesshëm: fatura korrigjuese përmban vetëm artikujt ose vlerat që zhbëhen. Shembull: fatura kishte tre artikuj dhe njëri u kthye nga klienti. Korrigjuesja mban vetëm atë artikull me minus, dhe dy të tjerët mbeten të faturuar normalisht.

Në praktikë, për gabime në çmim shpesh është më e qartë të anulohet e gjithë fatura dhe të lëshohet një e re e saktë, sepse klienti përfundon me një dokument të vetëm të lexueshëm në vend të një zinxhiri korrigjimesh.

Çfarë ndodh me TVSH-në dhe xhiron?

Fatura korrigjuese i zbret vlerat nga xhiroja dhe nga TVSH-ja e periudhës në të cilën lëshohet. Nëse fatura e gabuar dhe korrigjuesja bien në të njëjtin muaj, efekti neto është zero dhe deklarimi del i pastër vetiu.

Nëse gabimin e vini re pasi muaji është mbyllur dhe deklarata është dorëzuar, korrigjuesja lëshohet në muajin aktual dhe efekti pasqyrohet aty. Për raste me vlera të mëdha që kapërcejnë periudha tatimore, pyesni kontabilistin si t'i pasqyroni saktë në deklarim: mekanizmi i faturës është i njëjtë, kujdesi duhet te deklarata.

Ky është edhe një nga kontrollet që administrata i sheh lehtë: një biznes me shumë korrigjime të mëdha pikërisht para deklarimit bie në sy. Korrigjimet e rralla e të argumentuara janë krejt normale; modeli i përsëritur jo.

Fatura korrigjuese te fatura elektronike (B2B)

E njëjta logjikë vlen edhe për faturat elektronike (B2B) mes bizneseve, me një ndryshim emërtimi: atje dokumenti i korrigjimit njihet edhe si notë krediti, kur zbret vlerën e faturës origjinale, ose notë debiti, kur e rrit atë. Të dyja lëshohen si dokumente elektronike me referencë te fatura origjinale dhe kalojnë nga e njëjta platformë qendrore.

Për blerësin kjo ka rëndësi të drejtpërdrejtë: nota e kreditit i pakëson TVSH-në e zbritshme, prandaj palët duhet ta regjistrojnë të dyja në të njëjtën periudhë, që librat të përputhen.

Gabimet që bëhen më shpesh

• Lëshohet fatura e re pa anuluar të gabuarën. Rezultati: të dyja faturat janë të vlefshme, xhiroja dhe TVSH-ja dalin dyfish. Ky është gabimi më i shtrenjtë dhe më i shpeshtë.
• Fatura fshihet vetëm te programi lokal. Te platforma qendrore ajo vazhdon të ekzistojë; fshirja lokale vetëm sa e fsheh problemin nga sytë tuaj.
• Korrigjimet lihen për fund muaji. Grumbullimi i tyre rrit rrezikun e harresës dhe e ndërlikon deklaratën. Korrigjoni në momentin që e vini re gabimin.
• Korrigjuesja shkruhet me dorë me vlera të tjera nga origjinalja, duke krijuar një mospërputhje të re. Përdorni gjithmonë anulimin automatik të programit.

Nëse s'jeni të sigurt a është regjistruar korrigjimi, kontrolloni te portali SelfCare: aty duhet të shihni faturën origjinale dhe korrigjuesen krah njëra-tjetrës, ose verifikojeni me veglën e verifikimit.

Sa kohë keni për ta korrigjuar një faturë?

Ligji nuk cakton një afat të vetëm për çdo rast, por parimi është i qartë: korrigjimi bëhet sa më parë që konstatohet gabimi. Brenda ditës është ideale, brenda periudhës tatimore është e menaxhueshme, pas dorëzimit të deklaratës kërkon kujdes shtesë te deklarimi.

Ajo që nuk ka afat është vetë e drejta për të korriguar: edhe një faturë disamujore mund të anulohet nëse rezulton e gabuar, për shembull pas një kthimi malli të vonshëm. Thjesht efekti kontabël bie në periudhën e korrigjimit, jo në atë të origjinales.

Pyetje të shpeshta

A merr NIVF fatura korrigjuese?

Po. Ajo është faturë e plotë: fiskalizohet, merr NSLF dhe NIVF të vetat dhe shfaqet te SelfCare si çdo faturë tjetër.

A ndëshkohem nëse korrigjoj një faturë?

Jo. Korrigjimi është mekanizmi i ligjshëm i parashikuar pikërisht për gabimet. Gjobat lidhen me mosfiskalizimin dhe fshehjen, jo me korrigjimin e hapur.

Çfarë bëhet me faturën e printuar që ka klienti?

Asgjë e detyrueshme: dokumenti i tij mbetet, por në sistem ajo faturë figuron e anuluar. Praktika e mirë është t'i jepni klientit edhe korrigjuesen ose faturën e re.

A mund të anuloj një faturë korrigjuese?

Po, edhe ajo është faturë dhe korrigjohet me të njëjtin mekanizëm, por nëse arrini deri aty, ndaluni dhe verifikoni gjendjen te SelfCare para se të lëshoni dokument tjetër.

Klienti kthen mallin pas dy javësh. Korrigjuese apo faturë e re me minus?

Korrigjuese me referencë te fatura e blerjes: kështu kthimi lidhet me shitjen përkatëse dhe librat mbeten të lexueshëm.

A i sheh administrata korrigjimet e mia?

Po, të gjitha, në kohë reale, bashkë me referencat. Kjo është në favorin tuaj: një gjurmë e qartë korrigjimesh është prova më e mirë e mirëbesimit.

Me një program të mirë, gjithë ky mekanizëm ngjeshet në një buton. Fiscal Pro e ndërton faturën korrigjuese automatikisht nga origjinalja, e fiskalizon në sekonda dhe ju lë gati faturën e re të saktë, pa asnjë llogaritje me dorë. Si funksionon në praktikë e shihni te si funksionon.

Baza ligjore

Korrigjimi i faturave dhe elementet e faturës korrigjuese përcaktohen nga ligji nr. 87/2019 "Për faturën dhe sistemin e monitorimit të qarkullimit", i ndryshuar (PDF) dhe nga udhëzimi nr. 20, datë 1.6.2020 (PDF).